当前要闻：递延所得税通俗解释

2023-06-01 00:54:57 来源 : 互联网

1、“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

2、资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

3、资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。

(资料图片)

4、该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

5、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

6、资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。

7、资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。

8、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

9、递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款，这笔钱当期交了（可以这样理解：相当于预交了这部分税款），但是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用，以后会少缴税。

10、递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款，这笔钱当期未交（可以这样理解：相当于暂时未交这部分税款，以后要多交税），但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。

11、递延就是以后分摊的意思。

12、所以递延所得税资产科目类似“待摊费用”，递延所得税负债科目类似“预提费用”。

13、扩展资料暂时性差异与递延所得税的对应关系：资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;递延所得税负债增加，所得税费用增加。

14、处理为：借：所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税资产增加，所得税费用减少。

15、处理为：借：递延所得税资产贷：所得税费用参考资料来源：百度百科-递延所得税负债参考资料来源：百度百科-递延所得税资产。

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